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南充市审计局审计执法过错责任追究办法

日期: 2015-02-12 来源:
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南充市审计局

审计执法过错责任追究办法

 

第一章  总则

第一条 为进一步规范审计执法行为,明确审计执法责任,促进审计人员依法履行职责,切实维护公民、法人和其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等法律、法规的规定,结合审计工作实际,制定本办法。

第二条 本办法所称审计执法过错,是指南充市审计局(以下简称“市局”)工作人员在行使行政职权时,因故意或者过失,给公民、法人和其他组织的合法权益造成损害,给审计机关造成不良影响或给国家造成损失的违法行政行为、不当行政行为和行政不作为。

本办法所称审计执法过错责任追究,是指依照本办法规定追究市局工作人员执法过错责任的处理措施。

第三条 本办法适用于市局全体工作人员(包括所属事业单位工作人员和聘请从事审计公务的人员)。

第四条 审计执法过错责任实行“谁办理谁负责、谁主管谁负责、谁审核谁负责、谁审批谁负责”的原则。

第五条 追究审计执法过错责任应遵循“实事求是、有错必究、教育与惩处相结合、责任与处罚相当”的原则,做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备、程序合法。

 

第二章 审计执法过错追究范围

第六条 审计执法过程中,有下列情形之一,使被审计对象以及公民、法人、国家的合法权益受到损害的行政行为,视为审计执法过错行为:

(一)未按规定的程序和要求实施审计及审计调查的;

(二)未按规定进行审计取证,导致事实不清、审计证据存在重大缺陷的;

(三)未按规定的权限、标准和程序作出审计处理处罚及行政强制措施,对审计过程中未涉及事项以及证据不足、评价依据或标准不明确的事项进行不当评价的;

(四)未按规定组织听证、行政复议、政府裁决和行政应诉的;

(五)泄露国家秘密和被审计单位以及其它相关单位商业秘密的;

(六)隐瞒、包庇、袒护、纵容被审计对象和审计人员的违法违纪问题的;

(七)因滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、收受贿赂等原因,造成被审计对象重大违法违规问题未得到查处或揭示的;

(八)违反法律、法规规定和行政纪律以及市局规章制度的。

第七条 对在下列情况下发现可能存在的审计执法过错行为,应当进行调查核实,确实存在过错行为的,应当追究有关人员的责任:

(一)上级审计机关、有关行政执法监督部门和市局在审计项目质量检查或执法检查中,发现存在严重审计质量问题或审计执法过错行为;

(二)市委、优德88游戏、市人民政府、市政协和其他领导机关对审计机关的批示、意见,被审计单位及相关人员对审计工作提出的意见和建议,人大代表、政协委员、市局特约审计员和社会公众对审计工作提出的意见或建议中,质疑存在严重审计质量问题或审计执法过错行为;

(三)市局有关科室和工作人员对审计项目进行审核、复核、审理、质量检查或审计回访时,发现审计中存在严重审计质量问题或审计执法过错行为;

(四)审计听证过程中,发现审计组认定的被审计单位违法违规事实不清或提出的处理、处罚意见不当,质疑存在严重审计质量问题或审计执法过错行为;

(五)市局工作人员被举报、检举、控告或投诉,反映存在严重审计质量问题或审计执法过错行为;

(六)作出的审计决定在审计复议或政府裁决中,被复议机关或市人民政府决定撤销、变更或者责令重新作出审计具体行政行为;

(七)因审计决定发生行政诉讼并在终审中败诉;

(八)其他发现可能存在审计执法过错责任的情形。

第八条 市局工作人员在行使审计职权时,有下列情形之一的,应当追究责任:

(一)未经审计项目计划立项,擅自下达审计通知书实施审计或审计调查的,未下达审计通知书而擅自实施审计和审计调查的,未经批准,擅自扩大审计范围的;

(二)未按照《中华人民共和国国家审计准则》要求实施审计,造成审计认定的事实不清、数据失实,审计结果明显失当,重大违纪违规问题未得到查处或揭示披露的;

(三)未按审计实施方案规定要求实施审计,审计中发现与审计相关的重要事项后不正确和及时调整审计实施方案并组织实施,导致被审计对象存在的重大违纪违规问题未得到查处或揭示披露,审计目标无法实现的;

(四)对审计和审计调查过程中发现的重要问题和相关事项隐匿不报、不如实报告或歪曲事实,造成重大审计风险的;

(五)审计记录不真实、不完整或伪造审计记录造成严重后果的;

(六)擅自委托其他组织或个人行使审计职权,造成不良影响或给审计对象造成损害的;

(七)不按规定将审计报告征求被审计单位或被审计人员意见,拒绝采纳被审计单位和被审计人员提出的正确意见或者采纳被审计单位和被审计人员提出的错误意见,造成审计结果严重失实的;

(八)审计报告和审计信息反映的问题严重失实,审计评价意见不正确,或者提出的审计处理处罚意见、移送处理意见明显失当,给被审计单位和相关人员造成不良影响或损害他人合法利益的;

(九)授意、指使、强令审计人员在审计文书、审计信息中不反映有充分事实依据的重要问题的;

(十)审核、复核、审理人员未认真履行职责,未发现应当发现的审计资料中存在的重大问题的;

(十一)分管领导或部门负责人对审计人员请示的重要问题未及时采取恰当措施,或给予错误的指示,导致严重后果的;

(十二)擅自作出减轻或免予审计处理处罚决定,或者授意被审计单位不执行审计决定,造成执法不公或者重大审计风险的;

(十三)泄露重大项目审计实施方案或审计中发现的违法违纪问题和其他审计工作重要情况,造成不良影响或给审计工作造成被动的;

(十四)未经批准,违法实施封存账册资料、暂停支付款项等行政强制措施,给被审计对象和相关人员造成损失的;

(十五)丢失、污损或擅自外借被审计单位会计资料和其他重要资料,造成不良影响和被审计单位经济损失的;

(十六)办理审计事项时应当进行公务回避而不申请回避,造成不良影响或后果的;

(十七)不及时收集、整理、立卷、归档审计资料,造成审计档案资料毁损、丢失,或隐匿、篡改、毁弃应归档的审计资料的;

(十八)超越审计机关职责权限实施具体行政行为,或超越个人职责权限行使审计职权,对公民、法人造成损害或对审计机关造成不良影响的;

(十九)依法应当履行职责而不作为,对属于自身职责范围内的工作放任不管,或玩忽职守、失职渎职,造成工作被动、失误或不良影响和损失的。

第九条 超越职权和职责分工,违规干预不属自己领导和管理的审计业务部门工作,或强令审计业务部门和审计人员不对被审计对象的相关重要事项或违法违规问题进行审计(调查)和反映,造成严重审计质量问题,按照本办法第八条规定追究过错责任。

 

第三章 审计执法职责与过错责任划分

第十条 审计机关一般行政执法过错责任追究对象为:实施人员、科室负责人、分管领导、局长;审计机关审计项目质量过错责任追究对象为:审计组成员、审计组组长(含主审)、审计组所在科室负责人、法规科审理人员及负责人、总审计师、分管领导、局长。

第十一条 审计组成员应当履行下列职责:

(一)遵守国家审计准则,保持审计独立性;

(二)按照分工完成审计任务,获取审计证据;

(三)如实记录实施的审计工作并报告工作结果;

(四)完成审计组组长分配的其他工作。

第十二条 审计组组长应当履行下列职责:

(一)编制或者审定审计实施方案;

(二)组织实施审计工作;

(三)督导审计组成员的工作;

(四)审核审计工作底稿和审计证据;

(五)组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息;

(六)配置和管理审计组的资源;

(七)承担审计组党风廉政责任;

(八)局领导安排的其他工作。

第十三条 审计组所在业务科室负责人应当履行下列职责:

(一)提出审计组组长或副组长人选;

(二)确定聘请外部人员事宜;

(三)指导、监督审计组的审计工作;

(四)复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;

(五)指定专人检查审计决定的整改落实;

(六)承担所在科室党风廉政责任。

业务科室牵头统一组织审计项目的,应当承担编制审计工作方案,组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。

第十四条 法规科审理人员及负责人应当履行下列职责:

(一)审理审计项目实施程序及结果,审查修改审计报告、审计决定书等审计结论性文书;

(二)提出书面审理意见;

(三)主持审计听证会;

(四)开展审计复议和参加本级行政应诉;

(五)承担法规科党风廉政责任;

(六)局领导安排的其他工作。

第十五条 总审计师应当履行下列职责:

(一)指导和监督审计项目质量检查工作;

(二)审定优秀审计项目评选结果;

(三)审查审理意见和修改后的审计结论性文书;

(四)指导和督促审计听证、审计复议、行政应诉等;

(五)审计项目质量控制的其他重要事项。

第十六条 分管局领导应当履行下列职责:

(一)审定审计项目目标、范围和审计资源的配置;

(二)指导和监督检查审计工作;

(三)审定审计文书和审计信息;

(四)审计管理中的其他重要事项;

(五)对分管科室承担党风廉政责任。

第十七条 有下列情形之一的,应当追究一般行政执法过错责任:

(一)在执行审计公务中,违反政治纪律、组织纪律、廉政纪律、审计纪律和审计职业道德,造成不良影响的;

(二)在办理上级机关交办、督办工作,或承办列入市直机关单位年度目标考核的审计项目和其他工作,因违反法律法规和政策规定,或执行不力、没有完成或没有按时完成交办、督办任务,受到上级机关或相关领导通报或者公开批评的;

(三)未经批准,擅自公布审计资料和审计统计资料或审计结果,根据审计结果编制的审计信息严重失实,给公民、法人造成损害或不良影响的;

(四)因科室或个人工作严重失职,导致市局工作被“一票否决”,或在考核中被降等降位的;

(五)在执行审计公务中因乱作为、不作为而发生行政过错的。

第十八条 有下列情形之一的,应当追究审计人员的审计质量责任:

(一)未按审计实施方案的要求开展审计,导致审计对象重大违法违规问题未被发现和查处的;

(二)收集的审计证据严重失实,或者隐匿、毁弃、篡改、伪造审计证据的;

(三)审计认定的问题严重失实的;

(四)采取的审计方法不当,造成审计认定的被审计单位财务会计数据失实,后果严重的;

(五)审计工作底稿记录不真实、不完整,发现问题隐瞒不报或不如实反映的。

第十九条 有下列情形之一的,应当追究审计组长的审计质量责任:

(一)严重违反审计程序实施审计的;

(二)在编制和调整审计实施方案中,由于审计目标不明确,审计内容不适当,审计步骤和方法不具有可操作性,造成被审计对象重大违法违规问题没有得到查处或揭示的;

(三)对重要审计事项未收集审计证据,审计证据不足以支持审计结论,造成严重后果的;

(四)对审计工作底稿中存在的质量问题,未责成审计人员及时纠正,未发现审计工作底稿中存在严重失实问题的;

(五)提出的审计报告不真实、不完整,对审计工作底稿记录的重大问题不予反映或不如实反映,或反映的情况严重失实的;

(六)委托社会中介组织或他人进行审计,以及聘请相关人员参加审计工作,对其业务质量把关不严,导致审计结论严重失实的;

(七)未对审计档案所体现的审计业务质量进行审查验收,有违反审计业务质量控制规定行为的;

(八)故意隐匿、毁弃、篡改应归档的审计资料的。

第二十条 有下列情形之一的,应当追究审计组所在科室负责人的审计质量责任:

(一)在审核审计实施方案中,由于审计范围和重点不适当,造成被审计对象重大违法违规问题未得到查处和披露的;

(二)对审计组提出的审计报告中记录的重大问题隐瞒不报或者不如实反映,或反映的事实严重失实的;

(三)未按规定对本科室审计项目进行复核并提出复核意见,导致出现明显的审计质量错误或失误的;

(四)未按法规科审理意见、总审计师审查意见以及审计业务会议决定修改审计结论性文书,造成出具的审计业务文书定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚、移送处理不当的;

(五)发现严重违法违纪线索隐瞒不报或避重就轻不如实报告,未经批准擅自移送案件或案件线索的;

(六)牵头统一组织审计项目的汇总审计结果出现重大错误、造成严重不良影响的。

第二十一条 有下列行为之一的,应当追究法规科审理人员和负责人的审计质量责任:

(一)无正当理由,不在规定的期限内进行审理并出具审理意见,贻误审计工作的;

(二)审理意见不正确的;

(三)对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的;

(四)审理时应当发现而未发现重要问题、造成严重后果的。

(五)对重要审计项目的审计报告,未按规定提议召开审计业务会议审定,造成审计定性、处理处罚不当的;

(六)主持召开审计听证会后,向审计机关提交错误的听证报告,致使审计机关作出错误的处罚决定的。

第二十二条 总审计师对下列过错承担责任:

(一)向市委、市人大、市政府和上级审计机关报送的审计结果报告、审计调查报告,对外发布的审计结果公告、审计情况通报,对内制发的规范性制度、办法,审查中应当发现而没有发现重大问题,导致签发错误,造成严重后果的; 

(二)改变法规科正确的审理结果,造成审计结果文书错误的。

第二十三条 分管局领导对下列过错承担责任:

(一)主持召开一般审计业务会议,因决策错误造成审计执法错误的;

(二)会签审计报告、审计决定书、审计移送处理书,应当发现的问题没有发现,造成审计执法错误的;

(三)擅自减轻、免予审计处理、处罚,造成严重后果的;

(四)擅自同意被审计单位暂缓执行、部分执行或不执行审计决定,造成审计决定得不到执行的;

(五)改变法规科正确的审理结果或总审计师正确的审查结果,造成审计执法错误的。

第二十四条 局长对审计项目实施结果承担最终责任,并对下列过错承担直接责任:

(一)主持召开重要审计业务会议,因决策错误造成审计执法错误的;

(二)对法规科提议召开重大事项审计业务会议审定及提交的审计听证报告反映的正确意见不予采纳,致使作出错误的处罚决定的;

(三)签发要求法院冻结存款、强制执行申请、协助查询存款通知、通知暂停拨付使用有关款项等文书错误,或批准采取其他行政强制措施错误,对审计机关造成重大影响的。

(四)签发的重大项目审计报告、审计决定书、审计移送处理书和重要行政公文出现严重错误,造成重大影响的。

(五)对党风廉政建设承担主体责任。

第二十五条 总审计师、分管局领导需要承担审计项目质量责任和其他行政执法责任的,由局长办公会议或局党组会议研究提出意见,报上级机关批准后,按干部管理权限办理。

局长需要承担审计项目质量责任的,申请省审计厅进行评估和追究;需要追究其他行政执法过错责任的,申请市人民政府进行评估和追究。

第二十六条 审计组所在科室应对审计项目档案进行整理、检查,并及时移交办公室归档。审计档案的质量责任包括:

()审计组成员对相关文件材料内容的真实性、完整性负责;

()立卷责任人对卷内材料的完整性、规范性负责;

()审计组组长对审查验收意见负责;

()审计组所在部门负责人对归档的及时性负责;

()办公室对审计档案归档的及时性、完整性和案卷的安全性负责。

第二十七条 出现审计执法过错时,具体行政行为实施人员(简称“实施人”)、相关审核(含审查)人、批准人为审计执法过错责任人,根据责任情况承担相应的责任。

(一)因实施人的故意和不作为,造成审计执法过错的,实施人为主要责任人。

(二)因审核人的故意和不作为,导致审计执法过错的,审核人为主要责任人。

(三)因批准人的故意和不作为,导致审计执法过错的,批准人为主要责任人。

(四)因实施人、审核人、批准人的过失,造成审计执法过错的,由实施人、审核人、批准人共同承担责任;批准人或审核人改变实施人或审核人正确意见,导致审计执法过错的,由改变正确意见作出错误决定(提出错误意见)的人员承担责任。

第二十八条 经集体研究作出决定导致的审计执法过错,最后决策人为主要责任人,其他相关人员担负相应的责任。

第二十九条 在执法过错中被追究责任的“主要责任人”的直接上级(主管)负领导责任。

第三十条 有下列情形之一的,应当从重追究责任:

(一)审计执法过错行为发生后,上级责令改正而拒不改正的;

(二)审计执法过错行为发生后,自身已经发现错误或经其他人员提醒,拒不停止错误行为,放任错误行为继续发展的;

(三)审计执法过错行为发生后,拒不配合上级机关或相关部门调查处理,阻挠执法过错责任追究;对举报、揭发、控告、提起诉讼、申请行政复议或政府裁决的人员和对执法过错责任案件调查和处理人员进行打击报复的;

(四)因滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、收受贿赂以及其他主观恶意行为造成审计执法过错的;

(五)重复发生同类型的审计执法过错行为的;

(六)审计执法过错后果特别严重、损失巨大的。

第三十一条 对因违反廉政纪律规定而导致的审计执法过错,同时追究违反廉政纪律的责任和审计执法过错责任。

第三十二条 有下列情形之一的,可以从轻、减轻或免予追究责任:

(一)主要因客观原因、不可抗拒因素导致审计执法过错行为发生的;

(二)主动承认审计执法过错行为,并及时纠正错误或采取补救措施减少损害、消除不良影响的;

(三)审计执法过错行为情节轻微,未造成较大损失或不良影响的。

 

第四章 审计执法过错责任追究方式

第三十三条 对构成审计执法过错的人员,按下列方式追究责任:

(一)责令改正错误;

(二)诫勉谈话,批评教育;

(三)责令作出书面检查;

(四)公开道歉,通报批评;

(五)暂停审计组组长(主审)职务,或者取消一年内担任审计组组长(主审资格);

(六)停职培训、待岗或转岗;

前款规定的追究方式可以单处或并处。除第(一)、(二)项外,均取消当年评优、评先资格。

第三十四条 对出现执法过错行为时作出的违法或明显不当的审计具体行政行为,依照法律规定程序予以纠正。

第三十五条 审计执法过错责任人的行为构成违纪的,依照《行政监察法》、《国家公务员法》及其相关规定给予行政处分或纪律处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法处理;导致行政赔偿的,依据有关法律规定进行追偿。

 

第五章 审计执法过错追究机构和程序

第三十六条 市局审计执法质量检查领导小组办公室负责审计执法过错责任事项的调查、核实,办理责任追究日常事务。审计执法质量检查领导小组负责审计执法过错责任事项的评估、审议,并提出审计执法过错责任追究的建议意见。执法过错责任追究由局长办公会议或局党组会议依法作出决定。

第三十七条 审计执法过错责任追究按以下程序办理:

(一)提出执法过错责任追究建议。市局各业务科室根据审计项目实施情况和审计数据分析等情况提出责任追究建议;法规科根据审计项目审理和审计项目质量检查情况提出责任追究建议;纪检监察部门和办公室、人事科根据审计项目管理情况、审计回访情况、投诉举报和上级机关指示、工作督办意见等,提出责任追究建议;局领导根据工作督促检查情况直接提出责任追究建议。

(二)执法过错责任追究立项。对正式提出的审计执法过错责任追究建议,经局长办公会议研究或经局长决定,进行审计执法过错责任追究立项。

(三)组织执法过错责任调查。审计执法质量检查领导小组办公室协调相关科室组成审计执法过错责任调查组,开展审计执法过错责任专题调查,出具调查报告。

(四)审议执法过错责任调查报告。审计执法质量检查领导小组对调查组出具的调查报告进行评估、审议,提出审计执法过错责任追究的建议意见。

(五)作出执法过错责任追究决定。召开局长办公会议或局党组会议,审议审计执法质量检查领导小组提出的审计执法过错责任追究建议意见,作出执法过错责任追究决定。应当报上级机关审批的办理报批手续,应当给予纪律处分的按有关法律法规规定办理。

(六)落实执法过错责任追究决定。市局纪检监察和人事科、办公室分工落实和执行审计执法过错责任追究决定。

 第三十八条 追究审计执法过错责任时,责任人有陈述和申辩的权利。调查组应认真听取过错责任人的陈述和申辩,并如实记录,存入调查案卷。

第三十九条 被追究审计执法过错责任的人员对处理决定不服的,可自收到处理决定之日起30日内向市局审计执法质量检查领导小组申请复核。对复核决定不服的,可以在收到复核决定之日起15日内,向同级人民政府公务员管理部门或者上一级行政机关提出申诉。复核或和申诉期间不停止原处理决定的执行。对责任人的复核申请, 市局审计执法质量检查领导小组应及时受理,并在30日内作出复核决定。

第四十条 对审计执法过错责任人作出的处理决定,依照干部人事管理权限抄送组织、人事部门备案。审计执法过错责任追究的处理决定,有明确的检举人、控告人、投诉人的,应当告知检举人、控告人、投诉人;有交办机关的应报告交办机关。

第四十一条 对审计执法过错责任的追究,法律、法规和规章另有规定的,从其规定。

 

第六章 附 则

第四十二条 本办法由南充市审计局法规科负责解释。

第四十三条 本办法自印发之日起实行。

 

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